Все что нужно знать о налоговом вычете

Условия получения вычета

• вы используете кассу в бизнесе на ЕНВД,
• касса зарегистрирована в налоговой,
• если совмещаете ЕНВД с другой системой налогообложения, то не учли по ней расходы на покупку кассы.

Размер налогового вычета

Размер вычет состоит из стоимости:

• кассы и фискального накопителя,
• кассовой программы,
• сопутствующих работ и услуг: например, по регистрации или настройке кассы,
• модернизации кассы — если до этого пользовались обычной кассой, а потом улучшили её до онлайн.

Максимальный вычет на одну кассу — 18 тысяч рублей.

Дата регистрации кассы

Чтобы получить вычет, зарегистрируйте кассу в налоговой до 1 июля 2019 года

Период, за который уменьшается налог

ИП, которые должны перейти на использование кассы с 1 июля 2019 года, уменьшают ЕНВД за кварталы в 2018 и 2019 годах. Начинают с того квартала, в котором купили кассу.

У Марины мастерская по ремонту обуви на ЕНВД, сотрудников нет. По закону срок перехода на онлайн-кассу — 1 июля 2019 года. Но Марина купила кассу уже в феврале 2019 года. Вычет максимальный — 18 тысяч рублей. На эту сумму Марина уменьшила ЕНВД за 1 квартал.

Что делать, если не получилось потратить всю сумму вычета сразу

Вы можете потратить остаток в следующем квартале. 

Например, ЕНВД за 2 квартал 2019 года — 10 000 рублей, вычет за онлайн-кассу — 18 000. Вы использовали 10 000 рублей вычета и полностью уменьшили налог. Оставшиеся 8 000 рублей можно потратить до конца 2019 года.

Расчёт налога ЕНВД с учётом вычета

1. Посчитайте налог как обычно — по формуле
2. Вычтите страховые взносы за ИП и за сотрудников, если они есть. Напомним: ИП без сотрудников уменьшают налог полностью, а ИП с сотрудниками — максимум на 50%.
3. Вычтите расходы на покупку онлайн-кассы, но не больше оставшейся суммы налога. Ограничений нет, даже если у вас работают сотрудники. Налог в итоге может равняться нулю.

Шаг 1. Виталий посчитал ЕНВД за 2 квартал по формуле — 41 тысяча рублей.

Шаг 2. Виталий платил взносы за себя и сотрудников — 23 тысячи рублей. На эту сумму он уменьшает налог, но не больше, чем наполовину. После вычета страховых взносов налог равен 20 500 рублей.

Шаг 3. Осталось уменьшить налог на стоимость кассы. Виталий покупал две и на каждую получил вычет по 18 тысяч рублей. В этом квартале он использует вычет только за 1 кассу, а в следующем — за вторую. В итоге за 2 квартал он заплатит 2 500 рублей налога.

Документы для получения вычета на ЕНВД

Вместе с декларацией за 1 и 2 кварталы 2018 года нужно было отправить пояснительную с реквизитами кассы и суммой вычета. В июне 2018 года налоговая утвердила новую форму декларации.  В ней появился раздел 4 с реквизитами кассы — пояснительная записка стала не нужна с 3 квартала 2018 года.